Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Продажа сотрудникам с убытком учитывается в налоговом

Продажа сотрудникам с убытком учитывается в налоговом

Из-за разных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтерская прибыль может не совпадать с налоговой прибылью. Постоянные разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью возникают, если расходы доходы признаются или только в бухгалтерском, или только в налоговом учете. Наличие постоянных разниц влечет за собой необходимость доначисления либо уменьшения суммы налога на прибыль, исчисленного исходя из бухгалтерской прибыли. Таким образом, постоянная разница, - это доход расход , отраженный на счетах бухгалтерского учета, который для целей налогообложения в состав доходов расходов не включается. При этом под постоянными разницами понимаются те доходы расходы , которые не включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль не только в отчетном, но и во всех последующих периодах.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как предотвратить налоговую проверку: основные зоны риска

В случае продажи организацией земельного участка ей следует руководствоваться правилами, установленными в пункте 5 статьи При этом необходимо учитывать, что данные правила распространяются только на те земельные участки, приобретенные из государственной или муниципальной собственности, на которых к моменту их покупки уже были расположены здания, строения, сооружения налогоплательщика или которые приобретались для капитального строительства на них объектов основных средств.

Кроме того, договоры на приобретение налогоплательщиком указанных земельных участков должны быть заключены в период с 1 января года по 31 декабря года. Основание — пункт 5 статьи 5 Федерального закона от Допустим, компания продает земельный участок, который она приобрела до года или который был куплен у российской или иностранной коммерческой организации либо у физического лица. При подобных обстоятельствах компания-продавец не вправе руководствоваться положениями пункта 5 статьи Прибыль или убыток от сделки по продаже земли ей следует определять в соответствии со статьей Налогового кодекса.

Обратите внимание: операции по реализации земельных участков долей в них не облагаются НДС. Это указано в подпункте 6 пункта 2 статьи НК РФ.

Если организация продает земельный участок, договор на покупку которого из земель государственной или муниципальной собственности она заключила в году или позднее, результат от его реализации для целей налогообложения следует рассчитывать в порядке, установленном в пункте 5 статьи При этом прибыль убыток от продажи права на земельный участок и прибыль убыток от реализации зданий строений, сооружений , находящихся на нем, исчисляются по отдельности.

Прибыль убыток от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой его реализации и затратами на приобретение права на этот участок, не возмещенными налогоплательщику. Под невозмещенными затратами понимается разница между затратами налогоплательщика, осуществленными им в связи с приобретением права на земельный участок, и суммой расходов, учтенных им для целей налогообложения до момента реализации права на земельный участок подп.

Получается, что продавец земельного участка вправе уменьшить доход от реализации на сумму расходов на его приобретение, которую он не успел списать в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за время пользования данным участком. Итак, прибыль или убыток от сделки по реализации права на земельный участок рассчитывается по формуле:.

Р общ — общая сумма расходов, связанных с приобретением права на земельный участок;. Р признан — сумма расходов на приобретение права на земельный участок, признанных в целях налогообложения до момента реализации права на земельный участок. Вправе ли организация в том месяце, в котором она продала земельный участок, включить в состав прочих расходов очередную часть затрат на приобретение этого участка, ежемесячно списываемую в налоговом учете?

В Налоговом кодексе не содержится ответа на данный вопрос. Однако, проанализировав нормы главы 25 НК РФ, касающиеся признания в налоговом учете расходов в виде сумм амортизации, приходим к выводу — в месяце продажи земельного участка ежемесячную сумму затрат на его приобретение не следует включать в расходы и учитывать для целей налогообложения.

Дело в том, что амортизация по объектам амортизируемого имущества начисляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию п. В случае продажи амортизируемого имущества начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его продажи п. Приведенные правила применяются при использовании как линейного, так и нелинейного метода амортизации. Иными словами, в месяце, в котором объект амортизируемого имущества принят к учету и введен в эксплуатацию, сумму амортизации по такому объекту еще нельзя признать для целей налогообложения.

Однако в месяце продажи амортизируемого имущества организация все еще имеет право учесть сумму амортизации, начисленную по данному имуществу за этот месяц. Получается, что расходы в виде сумм амортизации признаются со сдвигом отсрочкой на один месяц. В то же время расходы на приобретение права на землю уменьшают налогооблагаемую прибыль сразу с момента подачи документов на государственную регистрацию права на земельный участок независимо от его ввода в эксплуатацию подп. Значит, по аналогии с учетом сумм амортизации в месяце продажи земельного участка сумму затрат на его приобретение, списываемую ежемесячно, уже не следует включать в расходы.

Как компании оспаривают кадастровую стоимость и экономят земельный и имущественный налоги. Проверка на риски: бизнес по соседству с жилым домом — налоговые и правовые нюансы. Общая сумма расходов на приобретение права на земельный участок составила 1 руб. Эти расходы организация списывала в налоговом учете начиная с октября года так как документы на государственную регистрацию права собственности на земельный участок были поданы в территориальный орган Росреестра 14 октября года.

Срок для списания расходов на приобретение права на земельный участок, установленный в учетной политике организации для целей налогообложения, — 5 лет 60 месяцев. С начала списания данных расходов до месяца, предшествующего дате реализации земельного участка, прошел 21 месяц с октября года по июнь года. За указанный период организация признала в составе прочих расходов руб.

Таким образом, к моменту продажи земельного участка к июлю года сумма невозмещенных расходов, связанных с приобретением права на землю, составила 1 руб. Прибыль от реализации земельного участка равна 2 руб. Эту сумму организация учитывает при формировании налоговой базы по налогу на прибыль за девять месяцев года.

Прибыль убыток от реализации зданий строений, сооружений , расположенных на земельном участке и проданных вместе с ним, определяется в общем порядке, предусмотренном для реализации имущества подп. Здания, строения и сооружения являются амортизируемым имуществом п.

Поэтому в случае продажи земельного участка вместе с ними организация-продавец уменьшает полученный доход на остаточную стоимость данного имущества, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с реализацией этих объектов подп. Полученный убыток учитывается для целей налогообложения в особом порядке, установленном в пункте 3 статьи НК РФ. Убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования здания строения, сооружения и фактическим сроком его эксплуатации до момента продажи.

Списание указанных расходов прекращается в месяце, предшествующем месяцу продажи земельного участка. В том месяце, в котором поданы документы на государственную регистрацию права собственности нового владельца на земельный участок, организация-продавец не вправе включать в состав прочих расходов очередную часть затрат, связанных с его приобретением.

Однако в случае продажи земельного участка с убытком в месяце его реализации продавец может признать в целях налогообложения соответствующую часть полученного убытка. Основанием является подпункт 3 пункта 5 статьи Поясню сказанное на примере.

Допустим, в июле года организация приобрела за 12 млн. В том же месяце были поданы документы, необходимые для регистрации перехода права собственности на земельный участок, что подтверждается распиской в получении документов, выданной регистрационным органом. Но уже в июле года организации пришлось продать этот участок в два раза дешевле — за 6 млн. Согласно учетной политике расходы на приобретение права на земельные участки организация признает в налоговом учете равномерно в течение 10 лет.

Поэтому начиная с июля года месяц подачи документов на госрегистрацию по июнь года месяц, предшествующий месяцу продажи участка компания ежемесячно включала в состав прочих расходов по руб. В месяце продажи земельного участка — в июле года организация уже не вправе была отражать в расходах такую же сумму. Всего за время владения земельным участком организация признала в прочих расходах 1,2 млн. Значит, сумма невозмещенных затрат разница между общей суммой затрат на приобретение земельного участка и суммой расходов, учтенных для целей налогообложения до момента реализации составила 10,8 млн.

То есть в результате продажи земельного участка в налоговом учете продавца образовался убыток в размере 4,8 млн. Сумму полученного убытка организация будет признавать для целей налогообложения равными долями в течение 10 лет срока списания расходов на приобретение участка, установленного ею в учетной политике. Ежемесячно она сможет включать в прочие расходы по 40 руб. Таким образом, в июле года компания имеет право признать в расходах лишь часть убытка в размере 40 руб. Допустим, сумма невозмещенных затрат налогоплательщика, связанных с приобретением права на земельный участок, превысила цену его реализации.

В этом случае считается, что продавец земельного участка получил убыток. Однако сумму убытка он не может единовременно признать для целей налогообложения. В подпункте 3 пункта 5 статьи К сожалению, из буквального прочтения подпункта 3 пункта 5 статьи Минфин России в письмах от Напомним, что выбранный порядок списания указанных расходов необходимо закрепить в учетной политике, применяемой для целей налогообложения абз.

Вариант первый — в налоговом учете организация признает расходы на приобретение земельных участков равномерно в течение срока, установленного ею самостоятельно.

Такой срок не может составлять менее пяти лет абз. Если организация получила убыток от реализации земельного участка, то срок, в течение которого она должна будет равномерно списывать сумму этого убытка в уменьшение налоговой базы, принимается равным сроку, установленному ею для признания расходов на приобретение участка. Обратите внимание: указанный убыток продавец равными долями включает в прочие расходы начиная с того отчетного налогового периода, в котором он получил данный убыток.

Такова позиция Минфина России, приведенная в письме от Воспользуемся условием примера 1. Поскольку сумма невозмещенных расходов, связанных с приобретением права на землю 1 руб. Сумма убытка составила 92 руб. Поэтому в течение такого же срока оно будет равными долями включать в прочие расходы убыток, полученный от реализации земли. Ежемесячно организация сможет списывать по ,33 руб. То есть до конца года компания учтет в составе прочих расходов ,98 руб. Списание всей суммы убытка, полученного в июле года от реализации земельного участка, организация завершит лишь в июне года.

Возможна ситуация, когда к моменту продажи земельного участка все расходы, связанные с его приобретением, в налоговом учете уже полностью списаны. Это характерно прежде всего для организаций, выбравших способ списания указанных расходов исходя из налоговой базы предыдущего налогового периода. Другой пример — организация, которая списывала расходы на приобретение земельного участка равномерно в течение пяти лет, продает его по истечении пятилетнего срока владения им например, через 6 или 10 лет с момента приобретения участка и подачи документов на государственную регистрацию права собственности на него.

При подобных обстоятельствах у продавца нет невозмещенных затрат, связанных с покупкой земли. Ведь все расходы, связанные с приобретением земельного участка, уже учтены в целях налогообложения. Поэтому в налоговом учете организация-продавец не вправе уменьшать цену реализации на какие-либо расходы.

Значит, со всей суммы, полученной от продажи земельного участка, организация обязана уплатить налог на прибыль. Вариант второй — в целях налогообложения организация признает расходы, связанные с приобретением земельных участков, в размере, составляющем определенный процент от налоговой базы по налогу на прибыль предыдущего налогового периода.

Минфин России разъяснил, что при выборе такого варианта признания расходов на приобретение земли убыток, полученный от продажи земельного участка, списывается равномерно в течение срока фактического владения этим участком.

Списывать убыток в налоговом учете начинают с того отчетного налогового периода, в котором он был получен. Как определить срок фактического владения земельным участком? Земельные участки являются недвижимым имуществом, и поэтому переход права собственности на них подлежит государственной регистрации в территориальном органе Росреестра п. Таким образом, срок фактического владения земельным участком следует определять на основании свидетельств о государственной регистрации права, выданных территориальным органом Росреестра.

Этот срок исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на землю и заканчивается в момент перехода права собственности к новому владельцу покупателю земельного участка. Государственная регистрация прав на недвижимость проводится не позднее чем в месячный срок со дня приема документов, необходимых для регистрации.

Это установлено в пункте 3 статьи 13 Федерального закона от Как правило, дата подачи документов в регистрирующие органы и дата государственной регистрации права собственности на земельный участок приходятся на разные месяцы. В случае такого несовпадения месяц, в котором документы были поданы на госрегистрацию при покупке земельного участка, не включается в срок фактического владения участком, используемый для списания суммы убытка.

И, наоборот, месяц подачи документов на госрегистрацию при последующей реализации этого земельного участка организация-продавец учитывает во времени фактического владения участком. В этом же месяце были поданы документы на государственную регистрацию права собственности на земельный участок.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

Исправление ошибок после завершения отчетного периода, но до утверждения отчетности. Если какой-либо первичный документ оформлен неверно, у бухгалтера первым делом возникает желание этот документ исправить. Исправлять первичный документ целесообразно в том случае, если он еще не обработан, то есть не отражен в бухучете. И ни в коем случае нельзя применять "штрих" для закрашивания ошибочного текста. Для этого существуют особые правила.

Да, убыток учитывается. При этом подтвердить убыток можно документами на покупку доли в обществе.

Каждая организация вправе применить амортизационную премию ко всем основным средствам, кроме полученных безвозмездно. Премия дает возможность сразу списать на текущие расходы часть денег, потраченных на покупку или сооружение объекта. Организация приобрела основное средство Срок полезного использования основного средства установлен равным 37 месяцам. Срок полезного использования основного средства установлен равным 60 месяцам.

Налог на прибыль организаций

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Группировка расходов. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст.

Продажа сотрудникам с убытком учитывается в налоговом

Учет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

В году произошли серьезные изменения в доходах минус расходы на УСН.

Составьте декларацию по налогу на прибыль в электронном виде. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве. Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. Срок для ответа на запрос — пять дней п.

Продажа сотрудникам с убытком учитывается в налоговом

Продажа сотрудникам с убытком учитывается в налоговом

Реализация земельных участков и долей в них НДС не облагается пп. Следовательно, НДС при продаже не возникает. При реализации земельного участка на дату признания дохода от реализации продавец уменьшает его на стоимость приобретения земельного участка пп. Такое правило применяется независимо от того, у кого он приобретён: у коммерческой организации, физического лица или органа государственной муниципальной власти.

Суббота, Версия для печати. На основании подп. Выплачиваемая сотруднику компенсация таких затрат не облагается НДФЛ в силу абз. Однако в Налоговом кодексе РФ не уточнено, как следует поступить компании в тех случаях, когда работник отзывается из отпуска и сразу же направляется в командировку или когда после ее окончания остается отдыхать в месте командирования на время отпуска и возвращается к месту работы уже после отпуска. В рассматриваемом Письме Минфин России направил соответствующие разъяснения.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Порядок и учет при продаже основных средств

Амортизационная премия. Отложенные налоговые активы в балансе. Бухгалтерский учет онлайн касс. Учет операций в иностранной валюте: изменения. Амортизация в налоговом учете.

Учитывается доход, который получает предприниматель, К примеру, убыток при продаже основных средств списывается в налоговом учете не сразу, а в покупку кофе для сотрудников бухгалтерии нельзя списать в расходы.

Согласно п. Таких убытков семь. Приведем их.

Содержание страницы Основные средства на балансе Перевод ОС в необоротные активы Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе Учет прибыли или убытка от реализации ОС Пример проводок при продаже основного средства Изменения. Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль.

Отражение реализации основных средств в налоговом учете.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Н аиболее действенной мерой налогового контроля была и остается выездная проверка. В ходе нее налоговики получают максимальный доступ к документам компании, возможность осмотра офиса и склада и даже проведения инвентаризации товаров или продукции.

Продажа сотрудникам с убытком учитывается в налоговом

Как происходит учет операций при продаже на счете 90? Как происходит закрытие счета 90 в конце года? Проведем подробный анализ 90 счета, разберем процесс реализации на примере продажи готовой продукции и товаров, а также бухгалтерские проводки по 90 счету. Как уже выше было сказано, 90 счет в бухгалтерии имеет несколько субсчетов, ниже представлены основные субсчета, используемые при отражении реализации. Вспоминаем, что счет бухгалтерского учета эта двусторонняя таблица, левая часть которой именуется дебет, а права — кредит. Схематично счет 90 можно изобразить следующим образом:.

Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М. Анализ отдельных Писем Вы можете посмотреть на канале Юзвака М.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Считаем налог на ДОХОДы ИП и ООО, налог на ПРИБЫЛЬ и НДФЛ с доходов предпринимателей
Комментариев: 8
  1. dutuli

    Поздравляю, ваша мысль очень хороша

  2. Василий

    А боле подробнее пояснить нельзя?

  3. socema

    Абсолютно с Вами согласен. Это отличная идея. Готов Вас поддержать.

  4. cutallii

    спортивные попки!))

  5. sacthelighro

    Подскажите, где я могу найти больше информации по этому вопросу?

  6. Агриппина

    Браво, мне кажется это великолепная мысль

  7. ouresres1988

    Конечно. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Давайте обсудим этот вопрос.

  8. Савелий

    В этом что-то есть. Спасибо за объяснение. Все гениальное просто.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://ilab-edu.ru



https://a590.ru    https://adoy37.ru    https://almazsteklo.ru    https://annadirechina.ru    https://detsad263oaorzd.ru    https://ds298.ru    https://eps-p.ru    https://fordkirov.ru    https://geniama.ru    https://greendomik.ru    https://ilab-edu.ru    https://infomahachkala.ru    https://lakomstva40.ru    https://malka1.ru    https://paprikaclub.ru    https://pravovoy-ekspert.ru    https://realestate-today.ru    https://rmrus.ru    https://rt-stanko.ru    https://ruki-iz-plech-reviews.ru    https://ssforum.ru    https://td-eskada.ru    https://tumenoil.ru    https://vestnikrss.ru    https://vognov.ru    https://x-mafia.ru